💡 Masternodes Steuern: Das Wichtigste in Kürze

  • Einkünfte aus dem Betrieb einer Masternode sind Einkünften aus Staking und Mining gleichzusetzen.
  • Dies geht aus dem BMF-Schreiben vom 10.05.2022 hervor.
  • Der Betrieb einer Masternode wird in erster Linie als gewerbliche Tätigkeit angesehen.

Was sind Masternodes?

Masternodes sind spezielle Knotenpunkte in einem Blockchain-Netzwerk, die eine entscheidende Rolle bei der Verarbeitung von Transaktionen und der Sicherung des Netzwerks spielen.

Im Gegensatz zu herkömmlichen Nodes, die nur grundlegende Funktionen wie das Weiterleiten von Transaktionen ausführen, verfügen Masternodes über zusätzliche Funktionen und Privilegien.

Um als Masternode betrieben zu werden, ist eine bestimmte Menge an Kryptowährung, die als Collateral bezeichnet wird, erforderlich. Diese Collateral-Einzahlung dient als Sicherheit und gewährleistet, dass der Masternode-Betreiber ein finanzielles Interesse am stabilen Betrieb des Netzwerks hat.

Private oder gewerbliche Tätigkeit?

»Werden Masternodes privat oder gewerblich versteuert?« - Während der schlichte Kauf und Verkauf von Kryptowährungen in den meisten Fällen eindeutig eine private Einkunftsart darstellt, ist dies bei Masternodes nicht so leicht festzustellen. Immerhin wird hier eindeutig eine Leistung für ein Netzwerk erbracht, wenngleich diese durch das bloße Anschaffen der Node entsteht. Ist das Betreiben einer Masternode nun also eine gewerbliche oder private Tätigkeit?

Um dies zu prüfen, können wir uns ganz einfach die Tatbestandsmerkmale ansehen, die vom Gesetzgeber in § 15 Abs. 2 EStG für Einkünfte aus Gewerbebetrieb gefordert werden:

  • Gewinnerzielungsabsicht
  • Nachhaltige Betätigung
  • Teilnahme am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr
  • Selbständigkeit

Wichtig ist hierbei auch, die Abgrenzung gegenüber der privaten Vermögensverwaltung zu prüfen. Daraus ergeben sich zwei Argumentationen:

  1. Das Betreiben von Masternodes stellt keine selbständige Tätigkeit dar
  2. Der Betrieb der Masternodes überschreitet regelmäßig nicht die private Vermögensverwaltung

An dieser Stelle kommt jedoch das BMF-Schreiben vom 10.05.2022 zum Tragen. Hierin wird darauf verwiesen, dass für Einkünfte aus dem Betrieb von Masternodes dieselben Regelungen wie bei der Besteuerung von Staking und Mining gelten. Die Einkünfte, die aus dem Betrieb von Masternodes erwirtschaftet werden, müssen demnach genauso wie gewerbliche Einkünfte aus dem Staking versteuert werden.

Mehr Informationen zum gewerblichen Handel mit Kryptowährungen findest Du in unserem Artikel »Gewerblicher Krypto Handel«.

Besteuerung von Masternodes

»Wie werden Masternodes besteuert?« - Bei Masternodes liegt kein aktiver Betrieb, sondern lediglich eine passive Anschaffung vor. Dennoch stellt der Betrieb einer Masternode eine erbrachte Leistung für das Netzwerk dar. Aus diesem Grund werden Masternodes anders versteuert als der simple Handel mit Kryptowährungen.

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Masternodes werden daher in der Steuererklärung unter Einkünften aus Gewerbebetrieb gemäß § 15 EStG erfasst. Diese werden mit dem persönlichen Einkommensteuersatz belastet.

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Fazit zu Masternode Steuern

Masternodes sind spezielle Knotenpunkte in einem Blockchain-Netzwerk mit erweiterten Funktionen im Vergleich zu herkömmlichen Nodes. In Bezug auf die Besteuerung werden Einkünfte aus Masternodes als Einkünfte aus Staking und Mining betrachtet, gemäß dem BMF-Schreiben vom 10.05.2022. Der Betrieb einer Masternode wird in erster Linie als gewerbliche Tätigkeit angesehen.

Es ist dennoch ratsam, sich bei Fragen zur Besteuerung von Masternodes an einen Steuerberater zu wenden, um individuelle Umstände zu berücksichtigen.

Häufige Fragen (FAQ) zum Thema Masternodes Steuern

In diesem Abschnitt geben wir Antworten auf die wichtigsten Fragen zur steuerlichen Behandlung von Masternodes.

  • Muss ich meine Masternode-Einkünfte in der Steuererklärung angeben?

    Ja, Einkünfte aus Masternodes müssen in der Steuererklärung unter Einkünften aus Gewerbebetrieb gemäß § 15 EStG erfasst werden und unterliegen dem persönlichen Einkommensteuersatz.

  • Ist der Betrieb einer Masternode eine gewerbliche Tätigkeit?

    Ja, das BMF-Schreiben vom 10.05.2022 setzt Einkünfte aus dem Betrieb von Masternodes den gewerblichen Einkünften aus Staking und Mining gleich.

  • Wie werden Erträge aus dem Betrieb einer Masternode besteuert?

    Masternodes werden als Einkünfte aus Gewerbebetrieb gemäß § 15 EStG versteuert.

Disclaimer: Dieser Artikel ist in Zusammenarbeit mit Philipp Hornung, dem cryptotax.lawyer, entstanden. Er beruht auf dem aktuellsten Kenntnisstand der Gesetzgebung, ersetzt jedoch nicht die professionelle Beratung in Sonderfällen und dient lediglich als Informationsgrundlage. Alle Angaben sind ohne Gewähr.