Krypto-Futures-Steuern: Das Wichtigste in Kürze
- Krypto-Futures werden pauschal mit 25 % zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer besteuert.
- Bei Krypto-Futures gibt es keine Steuerfreiheit nach einem Jahr Haltefrist.
- Werbungskosten können bei Krypto-Futures nicht abgezogen werden, wenn sie nicht unmittelbar im Zusammenhang mit dem Kauf bzw. Verkauf der Futures stehen.
- Der Sparerpauschbetrag von 1.000 EUR gilt unabhängig von den tatsächlichen Werbungskosten.
- Die Verlustverrechnungsbeschränkung von 20.000 EUR für Futures wurde abgeschafft, sodass Verluste nun vollständig mit Gewinnen verrechnet werden können.
- Die lückenlose Dokumentation aller Transaktionen kann bei Krypto-Futures zur Herausforderung werden. Steuer-Tools schaffen hier Abhilfe.
- CoinTracking ist das beste Steuer-Tool für Kryptowährungen.
Besteuerung von Krypto-Futures und Perpetual Swaps
»Wie werden Krypto-Futures besteuert?« - Während Kryptowährungen als private Veräußerungsgeschäfte nach § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG besteuert werden, greift bei Krypto-Futures und Perpetual Swaps die pauschale Steuer nach § 20 Abs. 2 Satz. 1 Nr. 3 EStG. Daraus ergibt sich ein wichtiger Unterschied:
Krypto Futures und Perpetual Swaps werden durch die Kategorisierung als Kapitaleinkünfte pauschal mit 25% zzgl. SolZ und ggf. Kirchensteuer versteuert.
Am Spot-Markt hingegen greift der persönliche Einkommensteuersatz von bis zu 45 %.
Hier wird der persönliche Einkommensteuersatz angelegt. Findet bei Krypto-Futures ein Differenzausgleich statt, handelt es sich um Kapitaleinkünfte mit pauschalem Steuersatz von 25 %.
Vor- und Nachteile bei der Besteuerung von Kapitaleinkünften
»Welche Vor- und Nachteile gibt es bei Steuern auf Krypto-Futures?« - Das Trading von Krypto-Futures geht mit dem eindeutigen Vorteil einher, dass pauschal 25 % Steuerlast angesetzt werden. Wer hingegen auf dem Spot-Markt agiert und mit hohen Summen handelt, riskiert unter Umständen eine Versteuerung mit bis zu 45 %.
Wer Krypto-Futures handeln will, sollte jedoch ebenfalls drei steuerliche Nachteile beachten:
- Bei Krypto-Futures gibt es keine Steuerfreiheit nach einem Jahr Haltefrist
- Werbungskosten können nur abgesetzt werden, wenn sie in unmittelbarem Kauf bzw. Verkauf mit diesen stehen
Bis vor Kurzem galt in Deutschland zudem eine Verlustverrechnungsbeschränkung für Termingeschäfte, die Verluste aus solchen Finanzgeschäften nur bis zu einem Betrag von 20.000 Euro pro Jahr mit Gewinnen aus Termingeschäften verrechnen ließ. Nicht verrechnete Verluste konnten zwar in zukünftige Jahre vorgetragen werden, unterlagen jedoch weiterhin dieser strengen Grenze.
Am 18. Oktober 2024 hat der Bundestag diese Beschränkung im Rahmen des Jahressteuergesetzes 2024 abgeschafft. Verluste aus Termingeschäften können nun vollständig mit Gewinnen verrechnet werden. Dies gilt rückwirkend auch für Steuererklärungen, die du bisher nicht abgegeben hast.
Die Entscheidung folgte Empfehlungen des Finanzausschusses sowie der Rechtsprechung, die die bisherige Regelung als verfassungswidrig einstufte, da sie das Prinzip der Gleichbehandlung und der finanziellen Leistungsfähigkeit verletzte.
Weitere Tipps und Tricks zum Sparen bei der Krypto-Steuer findest du in unserem Beitrag »Krypto-Steuern optimieren: 7 Tipps und Tricks«.
Unterschiede zwischen Perpetual Swaps und Krypto-Futures
»Wie unterscheiden sich Krypto-Futures und Perpetual Swaps?« - Krypto-Futures und Perpetual Swaps sind beide Arten von Derivaten, die es Investoren ermöglichen, auf die Preisentwicklung von Kryptowährungen zu spekulieren, ohne diese tatsächlich zu besitzen. In diesem Abschnitt blicken wir kurz auf die wichtigsten Unterschiede.
Technische Perspektive
Futures haben ein festgelegtes Verfallsdatum, zu dem der Vertrag abläuft. Zu diesem Zeitpunkt müssen die Parteien den Vertrag erfüllen, entweder durch Lieferung der zugrunde liegenden Kryptowährung oder durch Differenzausgleich. Perpetual Swaps haben kein festes Verfallsdatum. Sie laufen unbegrenzt weiter, solange es Nachfrage gibt. Es gibt keine feste Abrechnung am Ende des Vertrags.
Steuerliche Perspektive
Aus steuerlicher Perspektive gibt es zwischen Krypto-Futures und Perpetual Swaps keinen Unterschied. Beide Derivate werden also auf die gleiche Art und Weise versteuert.
Auf unserer Webseite findest du zudem Informationen über die Versteuerung weiterer Krypto-Derivate. Mit einem Klick auf den Link gelangst du zu spezifischen Artikeln:
- Krypto-CFDs und Steuern
- Krypto-Optionen und Steuern
- Krypto-Leverage-Trading und Steuern
- Krypto-Zertifikate und Steuern
Steuer-Tools für Krypto-Futures und Perpetual Swaps
Das Trading mit Krypto-Futures ist meist auf deutlich kürzere Zeiträume angelegt als auf den Spot-Märkten. Für Krypto-Trader entsteht dadurch schnell eine riesige, kaum zu überblickende Datenmenge.
Steuer-Tools wie CoinTracking können an dieser Stelle äußerst nützlich sein. Es erleichtert die Verfolgung der Trading-Performance und die ordnungsgemäße Abwicklung der Steuern.
CoinTracking ermöglicht es den Nutzern, ihre Trades automatisch per API von unterstützten Krypto-Börsen zu erfassen. Durch ein umfassendes Dashboard können so Performance-Statistiken eingesehen werden. Weiterhin erstellt CoinTracking automatisch lückenlose Steuerberichte auf Grundlage der Handelsdaten.
Wir empfehlen CoinTracking aus eigener Erfahrung. Mehr Informationen findest du in unserem CoinTracking Test.
Fazit zur Besteuerung von Krypto-Futures
Die Besteuerung von Krypto-Futures und Perpetual Swaps unterscheidet sich von der herkömmlichen Besteuerung von Kryptowährungen. Während Kryptowährungen als private Veräußerungsgeschäfte besteuert werden, greift bei Krypto-Futures und Perpetual Swaps die Abgeltungssteuer.
Dies bedeutet, dass Gewinne aus Krypto-Futures pauschal mit 25 % versteuert werden, im Gegensatz zu bis zu 45 % am Spot-Markt. Allerdings gibt es auch steuerliche Nachteile, wie die Beschränkung der Steuerfreiheit nach einem Jahr Haltefrist.
Aber es gibt auch gute Nachrichten für Privatanleger: Bis vor Kurzem galt bei Krypto-Futures eine Verlustverrechnungsbeschränkung, die Verluste nur bis 20.000 Euro jährlich anrechenbar machte, was Privatanleger stark benachteiligte. Mit der Abschaffung dieser Regelung können Verluste nun vollständig mit Gewinnen verrechnet werden.
Häufige Fragen (FAQ) zum Thema Krypto-Futures und Steuern
In diesem Abschnitt geben wir Antworten auf die wichtigsten Fragen zur Versteuerung von Krypto-Futures.
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Wie wirken sich Tradinggebühren auf die Besteuerung von Krypto Futures aus?
Bei Krypto-Futures können Tradinggebühren, wenn sie nicht im unmittelbaren Zusammenhang mit dem Kauf oder Verkauf stehen, nur bis maximal 1.000 EUR als Werbungskosten (bei Einzelveranlagung) abgesetzt werden. Wenn die Gebühren höher sind, können sie nicht zur Reduzierung der Steuerlast beitragen. -
Gibt es Unterschiede zwischen Steuern auf Kryptowährungen und Futures?
Krypto-Futures und Perpetual Swaps unterliegen der Abgeltungssteuer, während Kryptowährungen als private Veräußerungsgeschäfte besteuert werden. Das bedeutet, dass Gewinne aus Krypto-Futures pauschal mit 25% besteuert werden, im Gegensatz zu bis zu 45% am Spot-Markt. -
Welche Steuer-Tools sind empfehlenswert für das Trading mit Krypto Futures?
Steuer-Tools wie CoinTracking erleichtern die Verfolgung der Trading-Performance und die ordnungsgemäße Abwicklung der Krypto-Steuern. Sie ermöglichen auch die automatische Erfassung von Trades von unterstützten Krypto-Börsen.
Disclaimer: Dieser Artikel ist in Zusammenarbeit mit Philipp Hornung, dem cryptotax.lawyer, entstanden und wurde im Zeitverlauf durch ergänzende fachliche Einordnungen von Maximilian Klein, Steuerberater und Inhaber der Steuerberatungskanzlei Klein, erweitert. Er beruht auf dem aktuellen Kenntnisstand der Gesetzgebung sowie der derzeitigen Verwaltungsauffassung und Rechtsprechung, ersetzt jedoch keine individuelle steuerliche oder rechtliche Beratung in Sonderfällen und dient ausschließlich als allgemeine Informationsgrundlage. Alle Angaben erfolgen ohne Gewähr.