Krypto-Optionen-Steuern: Infos zur Versteuerung

💡 Krypto-Optionen-Steuern: Das Wichtigste in Kürze

• Krypto-Optionen sind Finanzinstrumente, die es einem Investor ermöglichen, auf Preisbewegungen von Kryptowährungen zu spekulieren.
• Steuerlich gesehen gelten Gewinne aus Optionen als Kapitaleinkünfte gemäß § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3.
• Bei Kapitaleinkünften greift eine pauschale Steuer insgesamt 26,375%.
• Bei Krypto-Optionen gibt es einige Sonderfälle. Hierunter fallen der Verfall der Option und die Glattstellung.
• Steuer-Tools können bei der lückenlosen Dokumentation mit der automatischen Erstellung von Steuerreports helfen.
• CoinTracking ist das beste Krypto-Steuer-Tool für Steuerreports.

Gewinn- und Verlustrechnung bei Optionen

Während Krypto-Futures, Perpetual Swaps und CFDs leicht zu verstehen sind, können Anfänger bei Optionen schnell den Überblick verlieren. Wir möchten deshalb noch einmal kurz darauf eingehen, wie Gewinne und Verluste bei Optionen zustande kommen.

Ein Optionsgeschäft involviert immer zwei Parteien: Der Käufer zahlt dem Verkäufer eine Optionsprämie und erwirbt dadurch das Recht, zu einem festgelegten Basispreis vom Verkäufer zu kaufen (Call) oder an ihn zu verkaufen (Put).

Gewinn oder Verlust i.S.d. § 20 Abs. 4 Satz  EStG ergeben sich, einfach gesagt, aus dem Veräußerungserlös abzüglich der Anschaffungskosten bzw. der Kosten, die im direkten Zusammenhang mit der Transaktion stehen.

Der Erwerb eines Optionsrechts erfolgt durch die Zahlung der Optionsprämie. Der bloße Erwerb des Optionsrechts stellt jedoch keinen steuerlich relevanten Aspekt dar. Ein steuerbares Ereignis tritt erst dann ein, wenn die Option ausgeübt oder verkauft wird.

Besteuerung von Optionen

»Wie werden Krypto-Optionen versteuert?« -  Das steuerbare Ereignis beim Handel mit Optionen betrifft den Verkauf der Option, die Ausübung der Option oder den Verfall der Option. 

Steuerlich gesehen gelten Gewinne aus Optionen als Kapitaleinkünfte gemäß § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3.

Im Falle von Kapitalerträgen bei einem inländischen Broker kommt die Kapitalertragsteuer zur Anwendung, umgangssprachlich auch als Abgeltungssteuer bekannt. Diese beträgt pauschal 25 %. Hinzu kommen der Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls die Kirchensteuer.

Werden Optionen auf Kryptobörsen gehandelt, dann haben diese i.d.R. keinen Sitz in Deutschland und führen die Kapitalertragssteuer daher nicht automatisch ab. In solchen Fällen müssen die Kapitalerträge selbst in der Einkommensteuererklärung angegeben werden. Zur Ermittlung der Einkünfte empfehlen sich Krypto-Steuer-Tools.

Rückwirkende Abschaffung der Beschränkung bei der Verlustverrechnung

Gute Nachrichten für Investoren gab es mit dem Jahressteuergesetz 2024. Die geltende Verlustverrechnungsbeschränkung auf 20.000€ wurde rückwirkend abgeschafft. Verluste aus dem Optionshandel können daher in uneingeschränkter Höhe mit anderen Kapitaleinkünften wie beispielsweise Zinseinkünften verrechnet werden.  

Mehr Informationen zu diesem Thema findest Du in unserem Beitrag »Verluste und Verlustvortrag bei Krypto-Steuern«.

Du handelst mit Krypto-Optionen, aber Steuern sind für Dich ein lästiges Thema?

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Sonderfälle bei Steuern auf Optionen

»Gibt es Sonderfälle bei Steuern auf Krypto-Optionen?« -  Da es sich bei Optionen um etwas komplexere Derivate handelt, müssen wir noch zwei Sonderfälle beachten. Diese betreffen einerseits den Verlust einer Option und zum anderen die Glattstellung einer Option. Hier betrachten wir:

• Verfall der Option
• Glattstellung von Verkaufsoptionen
• Keine Beschränkung bei Verlustverrechnung

Verfall der Option

Der Verfall einer Option tritt ein, wenn die Laufzeit der Option abläuft, ohne dass der Käufer sie ausgeübt hat. In diesem Fall verliert die Option ihren Wert und wird wertlos. Der Verkäufer der Option behält die erhaltene Optionsprämie als Gewinn. Der Käufer hat keine Möglichkeit mehr, die Option auszuüben, da sie nun keinen inneren Wert mehr hat.

Beim vollständigen Wertverlust eines Anlageinstruments können die Verluste steuerlich berücksichtigt werden.

Kauf von Optionen mit Kryptowährungen

Was man berücksichtigen muss: Der Kauf einer Option mit Kryptos führt zu einem ggf. steuerpflichtigen Tauschgeschäft i.S.v. § 23 EStG.

Glattstellung von Verkaufsoptionen

Das Glattstellen bei Optionen bezieht sich auf den Vorgang, eine bestehende Optionsposition zu schließen, indem man die entgegengesetzte Position einnimmt. Im Falle von Verkaufsoptionen (Put-Optionen) geschieht die Glattstellung durch den Kauf einer Call-Option. Die Erträge aus diesem Vorgang sind einkommensteuerpflichtig.

Freibeträge bei Steuern auf Optionen

Für den Handel mit Optionen greift eine Werbungskostenpauschale. Diese beträgt für Kapitalerträge 1000€. Das bedeutet, dass dieser Betrag steuerfrei ist. Hierbei ist jedoch zu beachten, dass andere Einkünfte, die zu Kapitalerträgen zählen, ebenfalls berücksichtigt werden müssen. Die individuelle Geltendmachung von Werbungskosten ist im Gegenzug nicht möglich.

Wenn Du also sowohl Futures als auch Optionen handelst, sind insgesamt nur 1000€ an Freibeträgen möglich.

Mehr Informationen zu diesem Thema findest Du in unserem Beitrag »Krypto Haltefristen und Freibeträge«.

Günstigerprüfung für Kleinanleger

Die Günstigerprüfung im Steuerrecht bezieht sich auf den Prozess der Vergleichsprüfung unterschiedlicher Besteuerungsoptionen, um festzustellen, welche Variante für eine Person oder ein Unternehmen steuerlich vorteilhafter ist. Hierzu werden die Einkünfte aus Kapitalvermögen den regulären Einkünften wie bspw. Arbeitslohn im Rahmen der Einkommensteuererklärung hinzugerechnet. Hierbei gibt es zwei Optionen:

Liegt der persönliche Steuersatz niedriger als 25 %, greift dieser. Andernfalls bleibt es bei den pauschalen 25 % zzgl. Solidaritätszuschlag 

Bei der Besteuerung von Optionen ist dieses Konzept wichtig, da der persönliche Einkommensteuersatz bei Retail-Anlegern unter dem pauschalen Steuersatz von 25 % liegen könnte. Die Günstigerprüfung ermöglicht es Privatanlegern somit, Steuern zu sparen, indem der persönliche Einkommensteuersatz Anwendung findet.

Fazit zu Krypto-Optionen-Steuern

Gewinne aus Optionen gelten als Kapitaleinkünfte und unterliegen der Abgeltungssteuer von 25 %, plus Solidaritätszuschlag und möglicher Kirchensteuer. Damit unterscheiden sich Optionen maßgeblich von üblichen Krypto-Steuern auf dem Spot-Markt.

Die Günstigerprüfung ermöglicht Retail-Anlegern, ihren persönlichen Einkommensteuersatz anzuwenden, was potenzielle Steuerersparnisse bedeutet. Bei Optionen sind außerdem ein paar Besonderheiten zu beachten, die den Kauf mit Kryptowährungen betreffen, sowie die Berücksichtigung von Verlusten.

Disclaimer: Dieser Artikel ist in Zusammenarbeit mit Philipp Hornung, dem cryptotax.lawyer, entstanden und wurde im Zeitverlauf durch ergänzende fachliche Einordnungen von Maximilian Klein, Steuerberater und Inhaber der Steuerberatungskanzlei Klein, erweitert. Er beruht auf dem aktuellen Kenntnisstand der Gesetzgebung sowie der derzeitigen Verwaltungsauffassung und Rechtsprechung, ersetzt jedoch keine individuelle steuerliche oder rechtliche Beratung in Sonderfällen und dient ausschließlich als allgemeine Informationsgrundlage. Alle Angaben erfolgen ohne Gewähr.