Verluste und Verlustvortrag bei Krypto-Steuern

💡 Krypto-Verluste Steuern: Das Wichtigste in Kürze

• Realisierte Verluste treten auf, wenn eine Kryptowährung verkauft wird und der Verkaufserlös niedriger ist als der Anschaffungspreis.
• Realisierte Verluste kannst Du steuerlich geltend machen. Das reduziert Deine Steuerlast.
• Wenn Du Krypto-Verluste nicht innerhalb dieser einjährigen Frist realisierst, kannst Du sie nicht steuerlich geltend machen.
• Den Verlust aus dem Handel mit Kryptowährungen kannst Du nicht mit deinen Gewinnen aus dem Staking verrechnen. Es sind verschiedene Einkommensarten.
• Um Gewinne und Verluste lückenlos zu tracken und zu berechnen, bieten sich Krypto-Steuer-Tools an.
• CoinTracking ist unser empfohlenes Steuer-Tool für die Optimierung deiner Krypto-Steuern.

Unrealisierte Krypto-Verluste vs. realisierte Krypto-Verluste

Bevor wir in die konkrete Besteuerung von Krypto-Verlusten einsteigen, müssen wir zwei wichtige Begriffe klären: Unrealisierte Verluste und realisierte Verluste. Das ist wichtig, um die Frage “Wann kann ich Krypto-Verluste von der Steuer absetzen?” zu klären.

Unrealisierte Verluste beziehen sich auf rechnerischen Verlust, der entsteht, wenn der Wert der Kryptowährung unter den Anschaffungspreis fällt, aber dieser Verlust noch nicht durch den Verkauf realisiert wurde.

Realisierte Verluste treten auf, wenn eine Kryptowährung verkauft wird und der Verkaufserlös niedriger ist als der Anschaffungspreis.

Um Krypto-Verluste von der Steuer absetzen zu können, müssen folgende Bedingungen gelten:

• Es handelt sich um realisierte Verluste
• Die Haltedauer beträgt weniger als ein Jahr
• Eine Verrechnung mit Gewinnen derselben Einkommensart ist möglich

Wenn diese Bedingungen gegeben sind, kannst Du Deine Krypto-Verluste steuerlich geltend machen. Mehr zum Thema Haltefristen findest Du übrigens in unserem Beitrag »Krypto Haltefristen und Freibeträge«.

Versteuerung von Krypto-Verlusten

»Wie werden Krypto-Verluste besteuert?« - Die Verlustverrechnung ist bei Kryptowährungen nur innerhalb des § 23 EStG möglich. In dieser Kategorie ermittelst Du also alle Gewinne und Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften. Dein Handel mit Kryptowährungen kann so beispielsweise Erlöse aus dem Verkauf von Gold ausgleichen.

Verluste aus Kryptowährungen können also nicht die Steuerlast durch dein Gehalt schmälern.

Um Deinen Verlust zu berechnen, kannst Du nach § 23 Abs. 3 EStG folgende Formel anwenden:

Sofern Du diese Geschäfte innerhalb der einjährigen Haltefrist getätigt hast, kannst Du die entstandenen Verluste steuerlich absetzen.

Verlustvortrag und Verlustrücktrag bei der Krypto-Steuer

Der Verlustvortrag und der Verlustrücktrag dienen dazu, steuerliche Ausgleichsmöglichkeiten zu schaffen.

Der Verlustvortrag bezieht sich auf den nicht ausgeglichenen Verlust eines Steuerjahres, der in kommende Jahre vorgetragen werden kann, um damit Gewinne zu verrechnen.

Der Verlustrücktrag ermöglicht es einem Steuerpflichtigen, Verluste aus einem aktuellen Steuerjahr mit Gewinnen aus dem vorherigen Steuerjahr zu verrechnen.

Der Verlustrücktrag reduziert also die Steuerlast des vorherigen Jahres. Dadurch kannst Du eine Steuererstattung erhalten.

Was ist Tax Loss Harvesting?

Tax Loss Harvesting bezieht sich auf die gezielte Realisierung von Verlusten in einem Investmentportfolio, um steuerliche Vorteile zu erzielen. Dabei werden Kryptowährungen, die unter ihrem Anschaffungspreis liegen, verkauft, um den Verlust zu realisieren.

Dieser Verlust kann dann genutzt werden, um Gewinne aus anderen Investments zu kompensieren, was wiederum die Steuerlast reduziert.

Tax Loss Harvesting kann vorwiegend kurz vor Ende des steuerlichen Erfassungszeitraums, also zum Jahresende, nützlich sein.

Bei Kryptowährungen ist Tax Loss Harvesting außerdem nützlich, wenn Verluste kurz vor Ablauf der einjährigen Haltefrist realisiert werden.

Du handelst mit Kryptowährungen, aber Steuern sind für Dich ein lästiges Thema?

Dann könnte CoinTracking die Lösung sein. Das Steuer-Tool trackt all Deine Transaktionen und erstellt umfassende Performance- und Steuer-Reports:

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Steuerfristen für Krypto-Verluste

Bei privaten Veräußerungsgeschäften gibt es gemäß § 23 EStG eine Spekulationsfrist von einem Jahr. Diese einjährige Haltedauer gilt auch für Krypto-Verluste. Wenn Du Krypto-Verluste nicht innerhalb dieser einjährigen Frist realisierst, kannst Du sie nicht steuerlich geltend machen.

Krypto-Verluste in der Steuererklärung eintragen

Krypto-Verluste werden wie Krypto-Gewinne in der Anlage SO “Sonstige Einkünfte” in der Steuererklärung eingetragen. Wenn Du mit Derivaten handelst, musst Du Deine Gewinne in der Anlage KAP eintragen.

Wenn Du mehr darüber erfahren möchtest, wie und wo Du Deine Gewinne und Verluste korrekt einträgst, dann wirf einen Blick in unseren Beitrag »Krypto-Steuererklärung: Transaktionen richtig eintragen (Anleitung)«.

Gelten gestohlene oder verlorene Kryptos als Verluste?

Verluste können nicht nur beim Handel mit Kryptowährungen entstehen. Spätestens seit dem Fall FTX ist einer breiten Masse klar: Auch Betrug und Hacks können Krypto-Investoren um ihr Geld bringen. Aber sind gestohlene oder verlorene Kryptos auch steuerlich gesehen Verluste?

In Deutschland gibt es derzeit noch keine eindeutige Regelung. Derzeit gilt deshalb die schlichte Regel:

Nur realisierte Verluste sind im steuerlichen Sinn Verluste.

Die beste Strategie zur Vermeidung von steuerlichen Belastungen durch Krypto-Hacks und Betrug liegt damit in präventiven Maßnahmen. Hierzu zählen etwa der Kauf von Hardware Wallets und die Wahl einer sicheren Krypto-Börse.

Hierzu haben wir ebenfalls einen ausführlicheren Beitrag erstellt: Krypto-Steuern bei Hacks und Betrug.

Kann ich Krypto-Verluste mit Staking verrechnen?

Nein, den Verlust aus dem Handel mit Kryptowährungen kannst Du nicht mit deinen Gewinnen aus dem Staking verrechnen. Das liegt daran, dass es sich beim Staking um eine andere Einkommensart handelt. Demnach werden Staking Steuern anders berechnet.

Staking wird in Deutschland als sonstige Einkünfte aus Leistungen im Sinne des § 22 Nr. 3 EStG versteuert. Private Veräußerungsgeschäft können mit diesen Leistungen nicht verrechnet werden.

Fazit zur Versteuerung von Krypto Verlusten

Um Krypto-Verluste von der Steuer abzusetzen, müssen sie realisiert sein, die Haltedauer darf nicht länger als ein Jahr sein und eine Verrechnung mit Gewinnen derselben Einkommensart muss möglich sein. Verluste können gemäß § 23 EStG verrechnet werden, jedoch nur innerhalb dieser Kategorie.

Der Verlustvortrag und Verlustrücktrag ermöglichen es, nicht ausgeglichene Verluste in kommende Jahre vorzutragen oder mit Gewinnen aus vorherigen Jahren zu verrechnen. Der Verlustrücktrag kann nur für das vorherige Steuerjahr genutzt werden, während der Verlustvortrag unbegrenzt in die Zukunft verrechnet werden kann.

Diese Verluste werden in der Steuererklärung in der Anlage SO „Sonstige Einkünfte“ eingetragen.

Disclaimer: Dieser Artikel ist in Zusammenarbeit mit Philipp Hornung, dem cryptotax.lawyer, entstanden. Er beruht auf dem aktuellsten Kenntnisstand der Gesetzgebung, ersetzt jedoch nicht die professionelle Beratung in Sonderfällen und dient lediglich als Informationsgrundlage. Alle Angaben sind ohne Gewähr.