💡 Krypto-Steuern in den USA: Das Wichtigste in Kürze
- Bei den Krypto-Steuern in den USA spielen Haltedauer, Anschaffungskosten und Transaktionstyp eine Rolle.
- Dabei wird unterschieden zwischen Short-term Capital Gains und Long-term Capital Gains.
- Im Gegensatz zu Deutschland wird nicht das gesamte Einkommen mit einem persönlichen Steuersatz belastet, sondern jede Klasse mit einem spezifischen Steuersatz.
- Einkünfte aus dem Mining von Kryptowährungen werden in den USA als Einkommen aus selbstständiger Arbeit oder sonstige Einkünfte klassifiziert.
- Neue Token, die durch das Liquidity Mining erhalten werden, werden mit der Einkommensteuer belastet.
Wie werden Kryptowährungen in den USA versteuert?
In den USA ist der Internal Revenue Service für Steuerangelegenheiten verantwortlich. Der IRS kümmert sowohl um Bundessteuern, die Umsetzung des Steuerrechts als auch die Ausgabe von Steuerrückerstattungen.
Von der Steuerbehörde ist vorgegeben, dass alle Krypto Transaktionen bei der Steuererklärung angegeben werden müssen. Wie die Kryptowährungen in den USA versteuert werden, ist anschließend von einer Vielzahl an Faktoren abhängig. Dazu zählen beispielsweise:
- Haltedauer
- Anschaffungskosten
- Transaktionstyp
Zudem unterscheidet man in den USA zwischen einer Kapitalertragssteuer und einer Einkommensteuer. In den folgenden Absätzen gehen wir auf beide Formen genauer ein.
Krypto-Kapitalerträge in den USA: Kurzfristig und langfristig
"Capital gains" sind Gewinne, die aus dem Verkauf von Kapitalanlagen wie Aktien, Immobilien oder anderen Vermögenswerten resultieren. In den USA werden diese Gewinne als Einkommen besteuert. Man unterscheidet zwischen zwei Arten von Capital Gains:
- Short-term Capital Gains (Kurzfristige Kapitalgewinne)
- Long-term Capital Gains (Langfristige Kapitalgewinne)
Berechnung von Kapitalerträgen
Die Berechnung von Kapitalerträgen auf Kryptowährungen ist denkbar einfach. Um diese zu berechnen, sind insgesamt drei Komponenten nötig:
- Fair Market Value (zum Zeitpunkt des Verkaufs)
- Anschaffungskosten
- Gebühren
Indem man die Anschaffungskosten und die Gebühren von dem Fair Market Value abzieht, erhält man die Kapitalerträge aus Kryptowährungen.
Kurzfristige Kapitalerträge
Short-term Capital Gains beziehen sich auf den Gewinn, der aus dem Verkauf eines Vermögenswerts resultiert, der weniger als ein Jahr gehalten wurde. Das bedeutet, dass der Vermögenswert für weniger als 365 Tage im Besitz war, bevor er verkauft wurde.
Für Short-term Capital Gains variieren die Steuersätze je nach Steuerklasse zwischen 10% und 37%.
| Tax Rate | Single | Head of Household |
|---|---|---|
| 10% | 0 $ - 11,000 $ | 0 $ - 15,700 $ |
| 12% | 11,001 $ - 44,725 $ | 15,701 $ - 59,850 $ |
| 22% | 44,726 $ - 95,375 $ | 59,851 $ - 95,350 $ |
| 24% | 95,376 $ - 182,100 $ | 95,351 $ - 182,100 $ |
| 32% | 182,101 $ - 231,250 $ | 182,101 $ - 231,250 $ |
| 35% | 231,251 $ - 578,125 $ | 231,251 $ - 578,100 $ |
| 37% | >= 578,126 $ | >= 578,101 $ |
Langfristige Kapitalerträge
Long-term Capital Gains beziehen sich auf den Gewinn, der aus dem Verkauf eines Vermögenswerts resultiert, der länger als ein Jahr gehalten wurde.
Für Long-term Capital Gains variieren die Steuersätze je nach Steuerklasse zwischen 0% und 20%.
| Tax Rate | Single | Head of Household |
|---|---|---|
| 15% | 44,626 $ - 492,300 $ | 59,751 $ - 523,050 $ |
| 20% | >= 492,301 $ | >= 523,051 $ |
Krypto-Steuerklassen in den USA
Die Krypto-Steuer in den USA ist also abhängig von der Haltedauer und der Steuerklasse. Das gilt neben den Kapitalerträgen auch für die Einkommensteuer. Die Einkommenssteuerklasse wiederum ist abhängig von der Höhe des Einkommens. Diese möchten wir uns in diesem Absatz genauer anschauen.
| Tax Bracket/Rate | Single | Married Filing Jointly | Head of Household |
|---|---|---|---|
| 10% | 0 $ - 11,000 $ | 0 $ - 22,000 $ | 0 $ - 15,700 $ |
| 12% | 11,001 $ - 44,725 $ | 22,001 $ - 89,450 $ | 15,701 $ - 59,850 $ |
| 22% | 44,726 $ - 95,375 $ | 89,451 $ - 190,750 $ | 59,851 $ - 95,350 $ |
| 24% | 95,376 $ - 182,100 $ | 190,751 $ - 364,200 $ | 95,351 $ - 182,100 $ |
| 32% | 182,101 $ - 231,250 $ | 364,201 $ - 462,500 $ | 182,101 $ - 231,250 $ |
| 35% | 231,251 $ - 578,125 $ | 462,501 $ - 693,750 $ | 231,251 $ - 578,100 $ |
| 37% | >= 578,126 $ | >= 693,751 $ | >= 578,101 $ |
Bei den Steuerklassen in den USA ist jedoch ein wichtiger Unterschied zu Deutschland festzustellen: Das gesamte Einkommen wird nicht mit demselben Steuersatz belastet. Lass uns dies kurz an einem Beispiel verdeutlichen.
Angenommen, eine Person hat ein jährliches Einkommen von $100.000. Die Person fällt damit nicht in die in Steuerklasse von $89,075 bis $170,050. Lediglich der Teil ihres Einkommens, der in diese Steuerklasse fällt, wird mit dem entsprechenden Steuersatz versteuert. Die Rechnung sieht dann wie folgt aus:
- $10,275 werden mit 10% besteuert. Das sind $1,027.50.
- $31,500 werden mit 12% besteuert. Das sind $3,780.00.
- $47,300 werden mit 22% besteuert. Das sind $10,406.
- $10,925 werden mit 24% besteuert. Das sind $2,622.
Insgesamt entsteht damit also eine Steuerlast von $17,835.50.
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Steuerbare Ereignisse bei Kryptowährungen in den USA
Eine wichtige Frage, die wir nach Haltefrist und Steuerklassen aber noch klären müssen, betrifft die steuerbaren Ereignisse. Steuerbare Ereignisse beziehen sich auf bestimmte Vorgänge oder Transaktionen, die steuerliche Auswirkungen haben. Hierbei unterscheiden wir erneut:
- Kapitalertragssteuer
- Einkommensteuer
Kapitalertragssteuer
Folgende Vorgänge und Transaktionen sind steuerbare Ereignisse bei der Kapitalertragssteuer:
- Tausch von Kryptowährungen gegen Fiatwährungen
- Tausch von Kryptowährungen gegen Kryptowährungen
- Kauf und Verkauf von Kryptowährungen gegen Waren und Dienstleistungen
Einkommensteuer
- Folgende Vorgänge und Transaktionen sind steuerbare Ereignisse bei der Einkommensteuer:
- Staking Rewards
- Airdrops
- Einkünfte aus Lending-Geschäften
- Rewards aus Liquidity Pools
- Tausch von Kryptowährungen gegen Güter und Dienstleistungen
- Gehalt in Kryptowährungen
Besteuerung von DeFi in den USA
Krypto-Steuern auf DeFi sind in den USA wesentlicher komplexer und nicht so leicht in eine der beiden Kategorien einzuteilen. Relevant ist hierbei vorwiegend der Unterschied zwischen neuen Token und LP-Tokens.
Mining, Staking und Liquidity Mining: Besteuerung in den USA
Natürlich gibt es neben dem Handel mit Kryptowährungen noch weitere Einkunftsarten. Hierzu zählen vor allem Steuern auf Mining, Staking und Liquidity Mining. In diesem Absatz möchten wir Dir eine kurze Übersicht über diese Einkunftsarten und deren Besteuerung in den USA geben.
Krypto-Steuern bei Mining in den USA
Einkünfte aus dem Mining von Kryptowährungen werden in den USA als Einkommen aus selbstständiger Arbeit oder sonstige Einkünfte klassifiziert. Betriebskosten können steuerlich geltend gemacht werden.
Beim Mining gibt es jedoch ein paar wenige Ausnahmen zu berücksichtigen:
- In Plattsburgh, New York gibt es ein befristetes Verbot für das Mining von Kryptowährungen
- Das Nutzen von Krypto-Mining-Apps ist auf von der Regierung bereitgestellten Geräten durch das U.S. Marine Corps verboten.
Krypto-Steuern bei Staking in den USA
Beim Staking ist des wichtig zwischen neuen Token und den LP-Token zu unterscheiden. Die neuen Token fallen unter die Einkommensteuer. Die LP-Token hingegen werden über die Kapitalerträge versteuert.
Krypto-Steuern bei Liquidity Mining in den USA
Ähnlich sieht es bei Liquidity Mining aus. Neue Token, die durch das Liquidity Mining erhalten werden, werden mit der Einkommensteuer belastet. LP-Token werden als Kapitalerträge versteuert. Das Bereitstellen und Entfernen von Liquidität in Pools wird unter der Einkommensteuer belastet.
Falls du dich für die Versteuerung dieser Aspekte in Deutschland interessierst, haben wir folgende Artikel erstellt:
Geldwäschebekämpfung in den USA
In den USA gibt es derzeit keine Meldepflichten beim Besitz von Kryptowährungen. Dennoch arbeiten einige Krypto-Börsen aktiv mit Behörden wie der IRS zusammen.
Zudem stellen größere Börsen 1099-Formulare an Kunden und die IRS aus, in denen die Aktivitäten bei Kryptotransaktionen aufgeführt sind. Wenn Transaktionen, die bereits auf Formular 1099 erfasst wurden, nicht gemeldet werden, kann dies zu einer Warnung bezüglich nicht gezahlter Steuerschulden führen.
Durch das Infrastrukturgesetz von 2021 sind größere US-Börsen demnächst verpflichtet, sämtliche Entsorgungen von Kryptowährungen an die IRS zu melden, was der Behörde noch mehr Informationen über Kryptowährungsinvestoren verschafft.
Krypto-Steuern in den USA optimieren
Wie in Deutschland gibt es in den USA verschiedene Wege, um die Steuern auf Kryptowährungen zu reduzieren. Einige dieser Wege möchten wir in diesem Abschnitt kurz schildern:
- Haltedauer nutzen
- Tax Loss Harvesting
- Anschaffungskosten effizient berechnen
Haltedauer nutzen
Langfristige Kapitalgewinne werden mit einem niedrigeren Steuersatz besteuert. Wer seine Kryptowährungen mehr als 1 Jahr hält, kann Steuern sparen und bezahlt nur zwischen 0%-20% abhängig von der Höhe der erzielten Gewinne.
Tax Loss Harvesting
Tax Loss Harvesting im Kontext von Kryptowährungen in den USA bezieht sich auf die Strategie, Verluste aus dem Verkauf von Kryptowährungen zu nutzen, um Steuern zu minimieren. Dabei verkauft ein Anleger Kryptowährungen, die an Wert verloren haben, um Verluste zu realisieren. Diese Verluste können dann genutzt werden, um Gewinne aus anderen Investitionen auszugleichen oder zu reduzieren.
Anschaffungskosten effizient berechnen
Die Wahl zwischen FIFO (First-In-First-Out) und HIFO (Highest-In-First-Out) beeinflusst maßgeblich, wie Kryptowährungen besteuert werden.
FIFO bedeutet, dass die zuerst gekauften Kryptowährungen als die zuerst verkauften behandelt werden. Das bedeutet, dass der Gewinn oder Verlust auf Grundlage des Kaufpreises der ältesten Coins berechnet wird.
HIFO hingegen bedeutet, dass die teuersten Kryptowährungen zuerst verkauft werden. Das kann sinnvoll sein, wenn man höhere Kaufpreise hatte und mögliche Verluste minimieren möchte.
Bei langfristigen Investitionen mit niedrigen Kaufpreisen ist FIFO oft günstiger, da die Coins mit höherem Gewinnpotenzial behalten werden. HIFO ist sinnvoll, wenn man höhere Kaufpreise hatte und mögliche Verluste reduzieren möchte.
Fazit zur Besteuerung von Kryptowährungen in den USA
In den USA gelten spezifische Steuerregelungen für Kryptowährungen. Dabei sind Kapitalertragssteuern und Einkommensteuern entscheidend. Die Haltefrist beeinflusst die Steuern auf Kryptowährungen in den USA erheblich, wobei langfristige Gewinne vorteilhafter besteuert werden.
Ein wichtiger Unterschied zu Deutschland besteht bei der Einkommensteuer. Hierbei wird nicht das gesamte Einkommen mit einem persönlichen Steuersatz belastet. Stattdessen wird das Einkommen selbst in Steuerklassen aufgeteilt und die einzelnen Teile separat besteuert.
Häufige Fragen (FAQ) zu Krypto-Steuern in den USA
In diesem Abschnitt geben wir Antworten auf die wichtigsten Fragen zur Versteuerung von Kryptowährungen in den USA.
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Was sind die Hauptarten von Krypto-Steuern in den USA?
In den USA gibt es hauptsächlich zwei Arten von Krypto-Steuern: Kapitalertragssteuern und Einkommensteuern. Die Kapitalertragssteuer betrifft den Handel mit Kryptowährungen, während die Einkommensteuer Vorgänge wie Mining und Staking umfasst. -
Was deckt die Kapitalertragssteuer ab?
Die Kapitalertragssteuer betrifft Gewinne aus dem Handel mit Kryptowährungen. Das bedeutet, dass die Steuer auf die erzielten Gewinne fällig wird, wenn Kryptowährungen verkauft oder gegen andere Vermögenswerte getauscht werden. -
Was sind Short-term und Long-term Capital Gains?
Short-term Capital Gains sind Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen, die weniger als ein Jahr gehalten wurden. Long-term Capital Gains hingegen sind Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen, die länger als ein Jahr gehalten wurden. -
Welche Steuersätze gelten für Short-term Capital Gains?
Die Steuersätze für Short-term Capital Gains variieren je nach Steuerklasse zwischen 10% und 37%.
Disclaimer: Dieser Artikel ist in Zusammenarbeit mit Philipp Hornung, dem cryptotax.lawyer, entstanden. Er beruht auf dem aktuellsten Kenntnisstand der Gesetzgebung, ersetzt jedoch nicht die professionelle Beratung in Sonderfällen und dient lediglich als Informationsgrundlage. Alle Angaben sind ohne Gewähr.