Krypto Leverage Trading Steuern: Infos und Fakten

💡 Krypto Leverage Trading Steuern: Das Wichtigste in Kürze

• Leverage Trading, ist eine Praxis, bei der ein Investor Kapital leiht, um größere Positionen an den Finanzmärkten einzunehmen.
• Das Leverage Trading fällt unter Kapitaleinkünfte nach § 20 EStG und wird pauschal mit 25% besteuert.
• Die Spekulationsfrist von einem Jahr greift bei Kapitaleinkünften nicht.
• Werbungskosten können maximal bis 1000 EUR angesetzt werden.
• Steuer-Tools können bei der lückenlosen Erfassung aller Trades weiterhelfen und ausführliche Steuerreports erstellen.
• CoinTracking ist das beste Steuer-Tool für die Krypto-Steuer.

Leverage Trading Steuern vs. Spot Trading Steuern

»Wie wird Krypto Leverage Trading versteuert?« - Während Kryptowährungen als private Veräußerungsgeschäfte nach § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG besteuert werden, fällt das Leverage Trading unter Kapitaleinkünfte nach § 20 EStG. Das bedeutet, dass Hebelprodukte als Kapitaleinkünfte versteuert werden.

Kapitaleinkünfte unterliegen einer pauschalen Steuer von 25%.

Der Handel von Kryptowährungen auf dem Spot-Markt hingegen wird mit dem persönlichen Steuersatz von bis zu 45% abgegolten. Zudem sind zwei Einschränkungen zu beachten:

• Die Spekulationsfrist von einem Jahr greift bei Kapitaleinkünften nicht.
• Werbungskosten können maximal bis 1000 EUR angesetzt werden.

Wichtig für Privatanleger ist außerdem, dass die Verlustverrechnung nur bis zu einem Betrag von 20.000€ stattfinden darf. Das bedeutet, dass das Finanzamt höhere Gewinne versteuert als faktisch erzielt wurden.

Hier findest Du ausführlichere Informationen zu diesen Themen:

• Verluste und Verlustvortrag bei Krypto-Steuern
• Krypto Haltefristen und Freibeträge

Arten von Leverage Trading

»Welche Krypto Derivate gilt es zu beachten?« - Was die meisten Finanzderivate im Kryptomarkt betrifft, so dienen sie in erster Linie dazu, Hebel auf Positionen zu erhalten. Dies bedeutet, dass Anleger mit einem geringeren Kapitaleinsatz größere Positionen handeln können. Die Unterscheidung in folgende Arten ist wichtig:

• Futures und Perpetual Swaps
• CFDs
• Optionen
• Zertifikate

Futures und Perpetual Swaps

Futures sind standardisierte Verträge, die den Käufer verpflichten, eine bestimmte Menge eines Vermögenswerts zu einem festgelegten Preis und zu einem bestimmten Zeitpunkt in der Zukunft zu kaufen oder zu verkaufen. Perpetual Swaps sind Finanzinstrumente, die ähnlich wie Futures funktionieren, jedoch keinen festen Ablauf haben.

Wenn Du einen Future-Kontrakt kaufst und ihn gegen Kryptowährungen verkaufst, generierst Du Kapitaleinkünfte durch den Handel mit dem Future-Kontrakt.

Entscheidest Du Dich, auf die Lieferung am Ende des Kontrakts zu verzichten und stattdessen einen Differenzausgleich zu erhalten, resultieren ebenfalls Kapitaleinkünfte, unter Berücksichtigung etwaiger Beschränkungen bei der Verlustverrechnung.

Mehr Informationen zur Besteuerung von Krypto Futures findest Du in unserem Beitrag »Krypto Futures und Steuern«.

CFDs

Ein CFD ist ein Derivat, das den Wert eines zugrunde liegenden Vermögenswerts, wie z.B. einer Kryptowährung, nachbildet. Im Wesentlichen schließt der Anleger einen Vertrag (den CFD) mit dem Broker ab, der die Differenz zwischen dem Eröffnungs- und Schlusskurs des Vermögenswerts ausgleicht.

Es ist keine physische Lieferung des Vermögenswerts erforderlich. Der Anleger partizipiert lediglich an der Kursbewegung. Die Gewinne oder Verluste ergeben sich aus der Differenz zwischen dem Eröffnungs- und Schlusskurs des CFDs.

Mehr Informationen zur Besteuerung von Krypto CFDs findest Du in unserem Beitrag »Krypto CFDs und Steuern«.

Optionen

Optionen sind Verträge, die dem Käufer das Recht, aber nicht die Verpflichtung geben, einen Vermögenswert zu einem festgelegten Preis und innerhalb eines bestimmten Zeitraums zu kaufen oder zu verkaufen. Der Erlös aus dem Handel mit Optionen fällt unter Kapitaleinkünfte.

Kommt es hingegen zur Lieferung, handelt es sich wie bei den Futures um Spot-Trading.

Mehr Informationen zur Besteuerung von Krypto Optionen findest Du in unserem Beitrag »Krypto Optionen und Steuern«.

Zertifikate

Zertifikate sind Finanzderivate, die den Wert eines Basiswerts, wie beispielsweise einer Aktie oder eben einer Kryptowährung, abbilden. Sie ermöglichen es Anlegern, an der Wertentwicklung des Basiswerts teilzuhaben, ohne diesen physisch zu besitzen. Zertifikate sind durch bestimmte Bedingungen definiert, darunter Laufzeit, Partizipationsrate und eventuelle Sicherheiten.

Mehr Informationen zur Besteuerung von Krypto Zertifikate findest Du in unserem Beitrag »Krypto Zertifikate und Steuern«.

Unterschiede bei der Besteuerung von Hebelprodukten

»Welche Unterschiede gibt es bei der Krypto Steuer unterschiedlicher Derivate?« - Durch das Vorhandensein dieser verschiedenen Finanzinstrumente am Kryptomarkt stellt sich natürlich die Frage, ob es auch Unterschiede in der Besteuerung gibt. Futures haben andere Charakteristika als Perpetual Swaps, und diese wiederum unterscheiden sich von CFDs und Optionen. Wie werden also Hebelprodukte besteuert?

Grundsätzlich werden Derivate als Kapitaleinkünfte kategorisiert. Einige von ihnen, wie etwa Futures und in begrenztem Maße Optionen, können Termingeschäfte gemäß § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG darstellen, wenn ein Differenzausgleich vereinbart ist.

Der Gesetzgeber spricht an dieser Stelle davon, dass der Steuerpflichtige einen Differenzausgleich erhält oder einen Geldbetrag oder Vorteil, der durch den Wert einer veränderlichen Bezugsgröße bestimmt wird.

Das bedeutet zunächst einmal, dass der Gesetzgeber aus steuerlicher Perspektive zwischen den verschiedenen Hebelprodukten wenige Unterschiede macht. An einigen Stellen ist jedoch hervorzuheben, dass Besonderheiten auftreten, wie etwa bei Optionen, welche im Gegensatz zu CFDs oder Perpetual Swaps verfallen können. In solchen Fällen können andere Regelungen hinzutreten.

Zertifikate unterfallen übrigens nicht der Verlustverrechnungsbeschränkung, weil sie kein Termingeschäft darstellen.

Reporting und Dokumentation für Leverage Trading Steuern

Wer viel handelt, dem wächst die Menge an Transaktionen schnell über den Kopf. Hierfür gibt es jedoch Abhilfe. Steuer-Tools wie CoinTracking bieten umfassende Funktionen. So kannst Du Dich auf das konzentrieren, was wichtig ist: Deine Trades.

CoinTracking ist ein leistungsstarkes Tool für Krypto-Investoren, das eine umfassende Verwaltung ihrer digitalen Vermögenswerte ermöglicht. Mit der Software können Nutzer mühelos ihre Krypto-Transaktionen von verschiedenen Börsen und Blockchains importieren und verwalten.

Die Software generiert übersichtliche Steuerberichte, die dem Finanzamt vorgelegt werden können. Neben der Steuerdokumentation bietet CoinTracking Funktionen zur Verfolgung des Krypto-Portfolios und informiert über relevante Änderungen in den steuerlichen Regelungen.

Fazit zur Steuer bei Hebel Trading

Zusammenfassend lässt sich festhalten, dass die Besteuerung von Leverage Trading im Kryptomarkt entscheidende Unterschiede zum Spot Trading aufweist. Während Derivate wie Futures, Optionen und Perpetual Swaps als Kapitaleinkünfte mit einem pauschalen Steuersatz von 25% veranschlagt werden, unterliegen Spot-Markt-Transaktionen dem individuellen Steuersatz von bis zu 45%.

Es ist zudem wichtig, dass Kapitaleinkünfte nicht der einjährigen Spekulationsfrist unterliegen und Werbungskosten lediglich bis zu einem Betrag von 1000 EUR abgesetzt werden können. Darüber hinaus sollten Privatanleger im Auge behalten, dass Verlustverrechnungen auf maximal 20.000€ begrenzt sind.

Disclaimer: Dieser Artikel ist in Zusammenarbeit mit Philipp Hornung, dem cryptotax.lawyer, entstanden. Er beruht auf dem aktuellsten Kenntnisstand der Gesetzgebung, ersetzt jedoch nicht die professionelle Beratung in Sonderfällen und dient lediglich als Informationsgrundlage. Alle Angaben sind ohne Gewähr.