💡 Gewerbliches Krypto Trading und Steuern: Das Wichtigste in Kürze

  • Im privaten Bereich unterliegen Gewinne dem persönlichen Steuersatz (bis zu 45%), in Personengesellschaften ebenfalls.
  • Für gewerbliche Personengesellschaften entfällt die Steuerfreiheit nach einjähriger Haltedauer.
  • Für vermögensverwaltende Personengesellschaften gilt die Haltefrist nach wie vor.
  • Im Gegensatz zu privaten Anlegern können GmbHs Verluste unbegrenzt verrechnen, sofern es sich nicht um Derivate handelt.
  • Die lückenlose Dokumentation aller Transaktionen kann beim Krypto Trading zur Herausforderung werden. Steuer-Tools schaffen hier Abhilfe.
  • CoinTracking ist das beste Steuer-Tool für Kryptowährungen.

Steuern bei privatem Krypto Trading

Bevor wir uns die Steuerregelungen beim gewerblichen Krypto Trading ansehen, lohnt sich ein Blick auf die private Krypto-Steuer. Dadurch lassen sich Unterschiede und infolgedessen Vor- und Nachteile besser herausarbeiten.

Gewinne aus dem Handel mit Kryptowährungen werden als private Tätigkeit mit dem persönlichen Steuersatz gehandhabt.

Das bedeutet, dass bis zu 45% Steuern auf die Gewinne anfallen können. Hinzu kommt die Haltefrist von 12 Monaten, die Steuerfreiheit ermöglicht. Wer also ein Jahr wartet, bevor er angeschaffte Kryptowährungen veräußert, zahlt keinen Cent an den Fiskus.

Wann muss ich ein Gewerbe für Krypto Trading anmelden?

Das BMF hat sich bezüglich dieser Frage positioniert. De facto gelten normale Kryptohändler nicht als gewerblich. Nur einige Grenzfälle können Fragen aufwerfen.

Um als gewerblicher Trader eingestuft zu werden, musst Du dich wie ein professioneller Händler verhalten.

Dies ist insbesondere dann indiziert, wenn Du Fremdkapital aufnimmst, für andere handelst, Personal anstellst oder nach außen für deine Dienstleistung wirbst.

Steuern bei gewerblichem Krypto Trading

»Welche Steuern zahlt ein Krypto Trading Gewerbe?« - Bei natürlichen Personen und Personengesellschaften wird Gewerbesteuer fällig, wenn der Freibetrag von 24.500€ überschritten wird. Weiterhin unterscheiden sich beiden Unternehmensformen hinsichtlich der Steuer.

Natürliche Personen und Personengesellschaften zahlen neben der Gewerbesteuer eine Einkommenssteuer. Kapitalgesellschaften hingegen müssen neben der Gewerbesteuer die Körperschaftssteuer entrichten. Diese liegt in der Regel bei etwa 30%. Bei Verkäufen von Aktien fallen lediglich 1,5% an Steuern an. Für Kryptowährungen gibt es allerdings keine solche Regelung.

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Zusammenfassend lässt sich sagen, dass der gewerbliche Handel über eine Personengesellschaft unter Umständen attraktiv sein kann. Pauschal lässt sich dies jedoch nicht beantworten.

Es kann problematisch sein, die Kryptowährungen in die Personengesellschaft zu bekommen, da in der Regel stille Reserven gehoben werden. Wer als natürliche Person agiert, spart sich jedoch keine Steuern, weil der persönliche Steuersatz angelegt wird.

Steuern bei gewerblichem Krypto Trading

Da wir nun einen Überblick über die private und gewerbliche Versteuerung beim Krypto Handel haben, stellt sich die Frage nach den Unterschieden. Welche Vorteile ergeben sich also durch die Professionalisierung von Krypto Trading?

Körperschaftssteuer statt persönlichen Steuersatz

Zunächst kann die Gründung eine Krypto Trading GmbH die Steuerlast senken. Privatpersonen und natürliche Personen mit einem Gewerbe zahlen einen persönlichen Steuersatz auf ihre Kryptogewinne. Damit müssen sie bis zu 45% an den Staat entrichten. Für natürliche Personen mit einem Gewerbe fällt zusätzlich die Gewerbesteuer an.

Demgegenüber steht die Trading GmbH mit einem von der Höhe des Gewinns unabhängigen Steuersatz von circa 30%.

Dieser setzt sich aus 15% Körperschaftssteuer und Gewerbesteuer zusammen, die im Regelfall auch 15% beträgt.

Unbegrenzte Verrechnung von Verlusten

Hinzu kommt, dass seit dem Jahr 2021 die Verrechnung von Verlusten aus Termingeschäften für Privatpersonen nur noch eingeschränkt möglich ist. Wer also Perpetual Swaps, Futures und Optionen auf Krypto-Börsen handelt, ist von dieser Neuerung benachteiligt. Ausführlichere Informationen zur Besteuerung von Derivaten findest Du in diesen Artikeln:

Unbetroffen von diesem Eingriff sind jedoch Gewerbebetriebe. Wer also gewerblich handelt oder z.B. eine GmbH hat, kann Gewinne und Verluste aus den Termingeschäften miteinander unbeschränkt verrechnen.

Mehr Informationen zur Verlustverrechnung findest Du in unserem detaillierten Artikel »Verluste und Verlustvortrag bei Krypto-Steuern«.

Steuernachteile einer Krypto Trading GmbH

»Welche Nachteile hat eine Krypto Trading GmbH?« - Der große Nachteil einer Krypto Trading GmbH besteht im Verlust der Steuerfreiheit durch die 12-monatige Haltefrist. Während Privatpersonen darauf zurückgreifen können, besteht diese Option für institutionalisierte Händler nicht.

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Daher ist wichtig, dass vor einer Gründung abgewogen wird, was eigentlich das Ziel der GmbH ist. Wer kein Daytrading betreibt und sich als langfristiger Investor sieht, wird wohl eher von der Steuerfreiheit nach Ablauf der Haltefrist profitieren.

Die Kryptowährungen müssen innerhalb der Trading GmbH bilanziert werden. Das macht die Versteuerung von Kryptowährungen im gewerblichen Handel zumindest etwas komplexer.

Mehr Informationen zu Krypto Freibeträgen und Freigrenzen findest Du in unserem detaillierten Artikel »Krypto Haltefristen und Freibeträge«.

Steuer-Tools für gewerbliche Krypto Trader

Wer seinen Handel mit Kryptowährungen professionalisieren will, sollte dies ebenso mit der Dokumentation seiner Transaktionen tun. Steuer-Apps wie CoinTracking können hierbei mit verschiedenen Funktionen unterstützen.

CoinTracking Dashboard
CoinTracking ermöglicht eine präzise Analyse all deiner Transaktionen und erstellt Steuerberichte.

CoinTracking ermöglicht ein übersichtliches Tracking der Trading-Aktivität über verschiedene Krypto-Börsen hinweg. Es aggregiert und analysiert die Handelsaktivität. Die Plattform erlaubt die automatische Erfassung von Trades über API-Anbindung mit Krypto-Börsen wie Binance, Kraken oder Coinbase. Für professionelle Trader ergeben sich zudem folgende Vorteile:

  • Präzise Performance-Analyse: CoinTracking ermöglicht eine detaillierte Analyse der Handelsaktivitäten, was für professionelle Trader entscheidend ist.
  • Korrekte Steuerberichte: Die Plattform erleichtert die korrekte Erstellung der Krypto-Steuererklärung, was bei komplexen Handelsstrategien von großer Bedeutung ist.
  • Expertennetzwerk: CoinTracking bietet einen Full-Service an, bei dem Aufgaben an Experten delegiert werden können. Dies ist besonders hilfreich für komplexe Steuerangelegenheiten.

Wir empfehlen CoinTracking aus eigener Erfahrung. Mehr Informationen findest Du in unserem CoinTracking Test.

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Fazit zur Besteuerung von gewerblichem Krypto Handel

Das Thema Steuern im Kontext des gewerblichen Handels von Kryptowährungen ist von entscheidender Bedeutung für alle, die in diesem aufstrebenden Markt aktiv sind.

Private Trader sollten wissen, dass sie seit 2021 Verluste nicht mehr unbegrenzt geltend machen können. Dadurch ist für Personengesellschaften ein wichtiger Vorteil entstanden. Allerdings ist die 12-monatige Haltefrist ein wichtiger Aspekt, der für den gewerblichen Handel entfällt.

Der wichtigste Unterschied ist bei der Besteuerung der Erlöse festzustellen: Während Privatpersonen bis zu 45% abtreten müssen, belaufen sich die Krypto-Steuern in einer Trading GmbH auf etwa 30%.

Häufige Fragen (FAQ) zu Krypto Gewerbe Steuern

In diesem Abschnitt geben wir Antworten auf die wichtigsten Fragen zur Versteuerung von gewerblichen Krypto Gewinnen.

  • Welche Steuern fallen beim gewerblichen Handel mit Kryptowährungen an?

    Beim gewerblichen Handel mit Kryptowährungen können verschiedene Steuern anfallen. Für natürliche Personen und Personengesellschaften ist die Gewerbesteuer relevant, sobald der Freibetrag von 24.500€ überschritten wird. Hinzu kommt in beiden Fällen die Einkommensteuer.

  • Wie hat sich die steuerliche Situation für private Trader seit 2021 verändert?

    Seit 2021 können private Trader Verluste aus Termingeschäften nur noch eingeschränkt geltend machen. Dies betrifft im Krypto Trading insbesondere Perpetual Swaps, Futures und Optionen.

  • Wann sollte ich ein Gewerbe für Krypto Trading anmelden?

    Die Anmeldung eines Gewerbes für Krypto Trading hängt von verschiedenen Faktoren ab. Eine rechtliche Grauzone besteht derzeit in Deutschland, daher ist es ratsam, professionellen rechtlichen Rat einzuholen. Generell reicht ein hohes Handelsvolumen und häufige Umschichtung allein nicht aus.

Disclaimer: Dieser Artikel ist in Zusammenarbeit mit Philipp Hornung, dem cryptotax.lawyer, entstanden. Er beruht auf dem aktuellsten Kenntnisstand der Gesetzgebung, ersetzt jedoch nicht die professionelle Beratung in Sonderfällen und dient lediglich als Informationsgrundlage. Alle Angaben sind ohne Gewähr.